Пониженные ставки не дают вычета, базовая даёт. Что из этого дешевле — зависит от того, какая часть ваших расходов приходит с счетами-фактурами. Посчитайте на своих цифрах.
Поставщики уходят с НДС, часть закупки остаётся без счетов-фактур — вот что будет с разницей.
| Доля закупки с документами | Разница за год | Что выбрать |
|---|
С 2026 года плательщик УСН, перешагнувший порог освобождения, выбирает между двумя режимами НДС. Пониженная ставка 5% или 7% — меньше налога с выручки, но входящий НДС к вычету не принимается вовсе: ни по закупке товара, ни по комиссии и логистике маркетплейса. Базовая ставка 22% — выше начисление, зато весь входящий НДС по документам уменьшает платёж.
Поэтому решение сводится к одному вопросу: сколько ваших денег уходит поставщикам и площадке вместе со счетами-фактурами. Чем больше эта доля, тем весомее вычет и тем ближе базовая ставка.
Если считать без учёта налога УСН, ставки сравниваются, когда расходы с входящим НДС достигают примерно 73,6% от выручки для ставки 5% и 63,7% для ставки 7%. Планка высокая: у большинства селлеров с нормальной маржой пониженная ставка выигрывает. Базовая ставка начинает окупаться там, где маржа тонкая, а почти вся закупка и все услуги идут с документами.
Выбрав пониженную ставку, применять её придётся не менее 12 последовательных кварталов. Переход между 5% и 7% при изменении дохода этот срок не обнуляет. Отказаться досрочно можно в узких случаях — например, если тот, кто впервые стал плательщиком НДС, передумает в течение первого года начиная с квартала первой декларации. Поэтому считать стоит не только по текущему году, но и по тому, каким вы ожидаете следующий.
Расчёт идёт по годовым суммам и не учитывает распределение по кварталам, авансы, восстановление НДС при переходе, операции по ставке 10% и 0%, а также раздельный учёт, если он у вас есть. Это инструмент для оценки порядка величин и направления решения — окончательный выбор стоит проверить с бухгалтером, который видит вашу учётную политику.